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苏州注册公司纳税人的注意事项

更新日期:2016-11-16

注册公司成立之初默认为小规模纳税人!

企业可以根据自身实际情况选择申请一般纳税人身份,也可以继续使用小规模纳税人身份!

连续12个月累计销售额超过500万元的纳税义务人,由主管税务机关强制认定为一般纳税义务人!

因此,只有当年度累计销售额(连续12个月)不超过500万元时,纳税人才能做出增值税纳税人身份的选择!而且正常情况下,普通纳税人是不能转为小规模纳税人的!

注册公司选一般纳税人还是小规模纳税人,有以下几种情况:

首先,它将被强制承认为一般纳税人

注册公司,在可预见的12个月内,累计免税销售额将超过500万元,公司默认的小规模纳税人身份将被终止,小规模纳税人身份最长可使用12个月!

两年销售额不超过120万元(含税)的选择权

两年不含税销售额不超过120万元的纳税人,根据最新税收优惠政策的优惠条件,择优选择增值税小规模纳税人。

只对小规模纳税人,不包括销售税不超过10万元(季度不超过30万元),并开具增值税发票和未开发票的所得增值税全额免税!

实际工作中,部分小规模纳税人虽然符合免税条件,但其自行或代客户开具增值税专用发票收入的这部分不享受增值税免税!

因此,年销售额不超过120万元的纳税人以增值税普通发票为主,小规模纳税人最优;增值税专用发票为主,选择小规模纳税人优势不明显!

两年销售额(含税)在120万元以上,不超过500万元的纳税人

两年不含税销售额超过120万元且不超过500万元的纳税人,进项税额充足,因此选择一般纳税人身份为最佳;如果进项税额不充足或者稀缺,最好选择小规模纳税人身份!

作者认为,一般纳税人进项税额充足,其实际税负率可低于免税销售额的3%,与一般纳税人和小规模纳税人税额计算方法的优点相比,应纳税额如下:

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额;

小规模纳税人应纳税额=不含税销售适用税率!

两种纳税人的身份,其销售额是相对固定的,主要取决

于进项税额的多少,而由于采用税法计算的实际税负和实际征收率为3%的比较优势,决定选择增值税纳税人的身份!


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